Un ingrediente importante para el éxito en el "budgeting" y en el "forecasting" es la capacidad de alinear los objetivos financieros de "arriba hacia abajo" con los planes de "abajo hacia arriba".
Algunas compañías establecen objetivos de "arriba hacia abajo" y luego giran el proceso de presupuesto anual alrededor de las Finanzas unido a la orden de cumplir con esos números.
Otras empresas requieren una planificación detallada de "abajo hacia arriba", y luego conectan los números totales de la empresa en la parte superior para que el plan se ajuste a los objetivos estratégicos.
Como veis cada empresa tiene sus trucos, pero ninguno de estos enfoques refleja un compromiso con la excelencia de la planificación.
En cambio, las empresas "líderes" proporcionan una guia de "arriba hacia abajo" para los Directivos con un visión sobre sus objetivos estratégicos, objetivos (no estrategivos) y expectativas.
Entonces, los Jefes de Departamento construyen un plan de "abajo hacia arriba", indicando como ellos cumplirán con las metas establecidas. Este proceso requiere de iteraciones frecuentes de ambos enfoques - "arriba hacia abajo" y de "abajo hacia arriba" - para encontrarse y reconciliarse.
El resultado es un plan soportado por:
• Los Directores de Departamento, ya que ayudan a crear y serán recompensados por reunión.
• Directivos ya que los objetivos operativos están alineados con los objetivos estratégicos.
• Dpto. Financiero, ya que añade valor a un esfuerzo productivo, de colaboración, en lugar de exigir la participación en un mero ejercicio.
¿Como realizan los presupuestos y el forecasting tu compañia? Llevate el dedo a la boca, . . y al sacarlo ¿Para donde sopla el viento?
NOTA:
top-down= arriba hacia abajo
bottom up=abajo hacia arriba